Es gibt verschiedene Varianten des 1099-Formulars. Wenn Sie also einfach nach einem 1099-Formular fragen, erhalten Sie nicht die Antwort, nach der Sie suchen.
Als US-Unternehmensinhaber haben Sie wahrscheinlich einigen Ihrer Mitarbeiter oder einem 1099-INT ein Steuerformular für 1099-unabhängige Auftragnehmer für Zinserträge ausgestellt, die Sie möglicherweise von Ihrer Bank erhalten.
Für die heutigen Zwecke ist der Artikel jedoch auf das 1099-MISC-Formular beschränkt. Dies ist die Form, die von kleinen Unternehmen verwendet wird, um verschiedene Einnahmen zu melden, die während des Jahres an andere gezahlt wurden.
Lassen Sie uns einige häufig gestellte Fragen und Antworten durchgehen (Wir haben diese Informationen für 2018 aktualisiert):
Was ist ein 1099-Formular?
Der Internal Revenue Service (IRS) bezieht sich auf die 1099-Formulare als "Informationsrücksendungen". Die Formulare geben verschiedene Arten von Einkommen an, die Einzelpersonen während des Jahres erhalten. Dazu gehören unabhängige Bauunternehmereinnahmen, Zinsen und Dividenden, staatliche Zahlungen, Entnahmen aus einem Alterskonto und 1099-C für Schuldenerlasse.
Dies führt auch zu der Frage, was ist ein 1099-Mitarbeiter? Einfach gesagt, ein 1099-Mitarbeiter ist ein selbstständiger Unternehmer oder Unternehmer im Gegensatz zu einem Ihrer Mitarbeiter.
Welche Art von Einkommen melde ich auf einem 1099-Formular?
Der 1099-MISC sollte für die Meldung von Zahlungen an unabhängige Mitarbeiter verwendet werden - nicht für Zahlungen an Mitarbeiter. Für Mitarbeiter verwenden Sie stattdessen das Formular W-2, um das von Ihnen bezahlte Arbeitseinkommen zu melden.
Selbstständige sind in der Regel selbständig Erwerbstätige oder kleine Dienstleistungsunternehmen, die Sie als selbständige Unternehmer beauftragen. Zu den Beispielen für unabhängige Mitarbeiter gehören ein Grafikdesigner, ein Webentwickler, ein Reinigungsdienst, ein freiberuflicher Schriftsteller, ein Landschaftsgestalter oder ein Rasenmäherdienst, ein Forummoderator oder ein anderer selbstständiger Anbieter. Der Schlüssel ist, dass der selbstständige Arbeiter selbstständig ist - und nicht Ihr Angestellter.
Sie verwenden den 1099-MISC auch für die Meldung von Zahlungen an nicht eingetragene Unternehmensdienstleister, Rechtsanwälte und Personengesellschaften.
Was ist der $ 600-Schwellenwert?
Sie müssen ein 1099-MISC-Berichtsformular für einen unabhängigen Mitarbeiter oder ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit ausfüllen, wenn Sie den unabhängigen Mitarbeiter oder das Unternehmen bezahlt haben $ 600 oder mehr. Sie addieren alle Zahlungen, die während des Jahres an einen Zahlungsempfänger geleistet wurden, und wenn der Betrag $ 600 oder mehr für das Jahr beträgt, müssen Sie 1099 für diesen Zahlungsempfänger ausgeben.
Wenn der von Ihnen bezahlte Betrag für das Steuerjahr weniger als $ 600 beträgt, müssen Sie kein 1099-Formular ausgeben.
Hinweis: Es gibt spezielle Schwellenregeln für die Meldung bestimmter anderer Arten von Zahlungen, z. B. Zahlungen an Rechtsanwälte, Erlöse aus Fischerbooten und Verkäufe von Verbrauchsgütern für den Wiederverkauf. In den Anweisungen des IRS 1099-MISC-Formulars finden Sie weitere Informationen zum Melden dieser Zahlungsarten. Für die Zwecke dieses Artikels sprechen wir nur von Zahlungen an unabhängige Arbeitnehmer oder nicht eingetragene Unternehmensdienstleister.
Wann muss das 1099-MISC-Formular ausgestellt werden?
Es gibt zwei wichtige Daten, an die Sie sich erinnern sollten. Eins ist das Datum für den Versand des 1099-Formulars an den Mitarbeiter. Die andere ist das Datum für die Berichterstattung an die IRS.
A. Mailing Formular 1099 an den Arbeiter
11, Januar 2016, ist die Frist für die Bereitstellung der 1099-MISC-Formulare an unabhängige Auftragnehmer und Dienstleister, denen Sie während 2018 Geld gezahlt haben. Senden Sie bis zu diesem Datum eine Kopie des 1099-Formulars an den unabhängigen Mitarbeiter oder Dienstanbieter.
Tipp: Markieren Sie diesen Termin in Ihrem Kalender. So vergisst man weniger und muss in letzter Minute krabbeln.
Noch ein Tipp: Es ist eine gute Idee, vorab mit jedem Zahlungsempfänger zu überprüfen, ob Sie die aktuelle Adresse des Zahlungsempfängers haben. Dies erspart Ihnen zusätzliche Arbeit. Warum? Weil der Zahlungsempfänger sich mit Ihnen in Verbindung setzt, wenn er oder sie das 1099 nicht erhält, wenn es nicht weitergeleitet wird, und Sie müssen nur eine Kopie noch einmal ausstellen. Die Post ist nicht so schnell und zuverlässig, wenn es um die Weiterleitung von Post geht, wie es früher war.
Können Sie 1099s per E-Mail senden? Alle Steuerprofis, mit denen wir uns unterhielten, wollten nicht wissen, ob die E-Mails für die Empfänger ausreichen. Beachten Sie, dass die IRS das Wort "einrichten" statt "Mail" verwendet. Allerdings definiert das IRS nicht, was "einrichten" bedeutet.
B. Melden von 1099 an das IRS
März 2 ist die Frist, um die 1099-Informationen beim IRS einzureichen, wenn Sie auf Papier einreichen. Dieses Datum wird bis März 31, 2019 verlängert, wenn Sie 1099s elektronisch archivieren.
Je nach Landesrecht müssen Sie den 1099-MISC eventuell auch mit dem Status ablegen. Greatland hat eine ausgezeichnete Karte mit verschiedenen gesetzlichen Fristen.
(Hinweis: Für bestimmte andere Kategorien von Zahlungen gibt es andere Daten, z. B. Zahlungen an Rechtsanwälte. Bitte beachten Sie die Anweisungen des Formulars 1099-MISC für Termine für andere Situationen.)
Im folgenden Beispielbild erfahren Sie, wie Sie das 1099 MISC-Formular ausfüllen.
Nicht-US-Arbeiter: Muss ich einem ausländischen Arbeiter eine 1099 ausstellen?
Wenn Sie einen Nicht-US-Bürger einstellen, der im Allgemeinen aus einem anderen Land über das Internet arbeitet, müssen Sie für diese Person im Allgemeinen kein 1099 einreichen.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie beauftragen einen freiberuflichen Schriftsteller, der brasilianischer Staatsbürger ist. Der freiberufliche Schriftsteller führt alle Dienstleistungen (dh schreibt die Artikel) außerhalb der USA von der Heimat des Autors in Brasilien aus und verdient $ 900 für das Jahr. In diesem Fall müssen Sie wahrscheinlich keine 1099 für diesen ausländischen Mitarbeiter ausgeben.
Wenn der ausländische Mitarbeiter jedoch Arbeiten in den USA ausführt, müssen Sie 1099 einreichen.
Es liegt in Ihrer Verantwortung zu überprüfen, ob der Mitarbeiter (1) tatsächlich ein Nicht-US-Bürger ist und (2) alle Arbeiten außerhalb der Vereinigten Staaten durchgeführt hat. Zu diesem Zweck möchten Sie vielleicht in Zukunft diesen ausländischen Arbeitnehmer ausfüllen, unterschreiben und an das Formular W-8BEN zurückschicken.
Beispiel für ein vollständiges 1099 MISC-Formular
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Unternehmen: Muss ich 1099-Formulare für Zahlungen an Unternehmen ausgeben?
Nein, im Allgemeinen müssen Sie keine 1099-Formulare für Zahlungen an ein Unternehmen ausgeben. Wenn Sie z. B. eine Firma bezahlen, die Webdesigndienste oder einen anderen Geschäftsservice anbietet, müssen Sie kein 1099 ausgeben.
Denken Sie daran, dass eine LLC oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nicht mit einer Gesellschaft identisch ist. Im Allgemeinen wird von Ihnen erwartet, dass Sie 1099-MISC-Formulare an die meisten Small-Business-LLCs senden.
(Wie können Sie den Unterschied erkennen? Eine LLC hat normalerweise die Buchstaben LLC oder Ltd. am Ende des Firmennamens. Ein Unternehmensname endet normalerweise in Inc. oder Corp. Allerdings sollte der Zahlungsempfänger den Typ der Entität angeben, zu der es wann ist es füllt sich aus und gibt dir im Voraus ein W-9-Formular - das ist der beste Weg, es zu sagen.)
Beachten Sie, dass es einige begrenzte Ausnahmen für die Unternehmensregel gibt. Wenn die Zahlung beispielsweise an eine juristische Person erfolgt, müssen Sie diese auf dem 1099-Konto melden. Die 1099-Anweisungen des IRS beschreiben die Ausnahmen.
PayPal- und Kreditkartenzahlungen: Was passiert, wenn ich meine unabhängigen Mitarbeiter oder Dienstleister elektronisch bezahlt habe?
Wenn Sie Unternehmen ohne Rechtspersönlichkeit oder unabhängige Mitarbeiter auf elektronischem Weg bezahlen, z. B. über PayPal oder eine Kreditkarte, müssen Sie dem Zahlungsempfänger kein 1099-MISC ausstellen.
Die Meldepflicht liegt vielmehr beim elektronischen Dienst, der eine 1099-K ausstellen kann. Allerdings entscheiden sich einige kleine Unternehmen dafür, die 1099-MISC-Formulare trotzdem zu verschicken.
Sehen Sie mehr in unserer Diskussion: 1099-K versus 1099-MISC für elektronische Zahlungen.
Persönliche Zahlungen: Muss ich 1099 für Zahlungen für persönliche Zwecke ausgeben?
Nein. Sie müssen 1099-MISC-Berichte nur für Zahlungen ausstellen, die Sie im Rahmen Ihres Handels oder Geschäfts getätigt haben. (Wenn Sie eine gemeinnützige Organisation betreiben, wird dies für Zwecke von 1099 als Geschäft angesehen.)
Nehmen wir an, Sie zahlen einem Landschaftsgärtner, der ein Einzelunternehmer ist, um Gras zu schneiden und zu mulchen, und das hat nichts mit Ihrem Geschäft zu tun. Sie müssen dem Landschaftsgärtner keine 1099 ausstellen, da es sich um eine persönliche Zahlung handelt.
Wie stelle ich 1099-MISC-Formulare aus und wo kann ich sie ablegen?
Als Zahler füllen Sie das Formular aus und senden eine Kopie an den Empfänger. Sie reichen das Formular beim IRS ein, und Sie müssen möglicherweise auch bei den staatlichen Steuerbehörden einreichen.
Es gibt mehrere Möglichkeiten, dies zu tun:
- File alles auf eigene Faust. Sie können die Unterlagen selbst ausfüllen und an die Mitarbeiter und das IRS senden. Verschiedene Softwareprogramme können bei Teilen des Prozesses helfen, einschließlich QuickBooks, Sage, Xero und TurboTax.
- Verwenden Sie einen 1099-MISC-Ablagendienst. Wenn der Gedanke, alle Formulare selbst zu navigieren, für Sie zu komplex ist, ziehen Sie in Betracht, für einen Archivierungsservice zu bezahlen. Zum Beispiel hat Intuit einen 1099-Ablagendienst, den Sie verwenden können. Greatland bietet auch einen 1099-Archivierungsservice an.
- Lassen Sie die 1099-Formulare von Ihrem CPA- oder Steuervorbereiter bearbeiten. Sie füllen die 1099s aus, damit Sie sie an die Mitarbeiter senden können. Sie machen auch die Einreichungen bei der IRS und den staatlichen Steuerbehörden in Ihrem Namen. Für diejenigen, die einen CPA oder Steuerberater verwenden, ist dies wahrscheinlich die beste Option. Bei Small Business Trends ist dies die Option, die wir verwenden.
Was passiert, wenn ein Fehler in einem 1099-Formular auftritt?
Ein Zahler, der später einen Fehler entdeckt, sollte dem Zahlungsempfänger ein korrigiertes 1099-Formular erneut ausstellen und die Einreichung beim IRS korrigieren.
Und wenn Sie ein Zahlungsempfänger sind, achten Sie darauf, jeden 1099 zu überprüfen erhalten gegen deine eigenen Aufzeichnungen. Dies hat mehrere Gründe:
- Der Zahler hat möglicherweise einen Fehler gemacht, z. B. den falschen Betrag. Wenden Sie sich in diesem Fall an den Zahler, und bitten Sie um eine Korrektur und erneute Ausgabe des 1099-MISC-Formulars.
- Ihr Unternehmen könnte Opfer von Identitätsbetrug sein. Ein Jahr hier bei Small Business Trends haben wir ein 1099-Formular für Affiliate-Einnahmen erhalten, die wir angeblich vom eBay Partners Network erhalten haben. Wir waren jedoch nie Mitglied dieses Netzwerks und erhielten kein Einkommen. Jemand hat einen Betrug gegen eBay begangen, indem er unseren Namen und seine Adresse als Zahlungsempfänger verwendet hat (glücklicherweise kannten sie unsere korrekte TIN nicht). Wir schickten einen beglaubigten Brief an eBay und fügten auch eine Erklärung zu unserer Steuererklärung bei.
Im Falle eines Fehlers sagen die IRS-Anweisungen an die Empfänger: "Wenn dieses Formular falsch ist oder falsch ausgegeben wurde, wenden Sie sich an den Zahler. Wenn Sie dieses Formular nicht korrigieren können, fügen Sie Ihrer Steuererklärung eine Erklärung bei und melden Sie Ihr Einkommen korrekt. "
Gibt es eine Strafe, wenn Sie kein 1099 MISC-Formular ausgeben?
Ja. Zu diesem Zweck sind wir auf die Website von Turbo Tax gegangen. Es gibt eine kurze Aussage über die Strafen, die besagt, dass die Strafe "von $ 30 bis $ 100 pro Formular ($ 500,000 maximum pro Jahr) variiert, abhängig davon, wie lange nach Ablauf der Frist die Firma das Formular ausgibt. Wenn ein Unternehmen absichtlich die Verpflichtung zur Bereitstellung einer korrekten Zahlungsempfänger-Erklärung missachtet, unterliegt es einer Mindeststrafe von $ 250 pro Anweisung ohne Höchstbetrag. "
In der Tat verlangt das IRS, dass Sie unter Strafandrohung bejahen, ob Sie die 1099-Anmeldepflicht erfüllt haben. Die meisten kleinen Unternehmen vervollständigen einen Anhang C als Teil ihrer eigenen Steuererklärungen. In Anhang C müssen Sie als Zahler die Kästchen in den Zeilen I und J ankreuzen:
- Ob Sie "irgendwelche Zahlungen in 2018 gemacht haben, die erfordern, dass Sie Formular (e) 1099 ablegen"; und
- Wenn Sie das Kästchen für Ja ausgewählt haben, haben Sie dann die erforderlichen Formulare 1099 abgelegt?
Tipp: Ignorieren Sie 1099-Dateien nicht. Mach dich dran - jetzt!
Was wenn ich Received verschiedene Einkommen während des Jahres und der Zahler sendet mir nie ein 1099-Formular?
Wenn Sie als selbständiger Unternehmer und Sie gearbeitet haben verdient mindestens $ 600 von einem Zahler, dieser Zahler ist verpflichtet, Ihnen ein 1099-MISC-Formular zu senden. Aber wenn Sie weniger als $ 600 von diesem Zahler erhalten haben - sagen Sie, dass Sie $ 350 erhalten haben - erwarten Sie nicht, ein 1099-Formular zu erhalten.
Eine weitere Ausnahme: Wenn Sie Zahlungen auf elektronischem Wege wie eine Kreditkarte oder PayPal erhalten haben, ist der Zahler nicht verpflichtet, Ihnen eine 1099-MISC zuzusenden.
Nehmen wir an, Sie haben mehr als $ 600 für das Jahr verdient. Sie haben die Zahlungen per Scheck und nicht elektronisch erhalten. Trotzdem sendet der Zahler keine 1099-Formulare. Oder sagen wir, du hast dich bewegt und vergessen, es dem Zahler zu sagen, und du erhältst das 1099 nicht. Wenden Sie sich in solchen Situationen an den Zahler und bitten Sie ihn, das Formular oder eine Kopie an Sie zu senden.
Und denken Sie daran, Sie sind nicht entschuldigt, Ihr Einkommen zu melden, nur weil Sie nie ein 1099-Formular erhalten haben (oder weil Ihr Einkommen unter die $ 600-Grenze fällt). Verlassen Sie sich nicht darauf, 1099 zu erhalten, um Ihr Einkommen zu verfolgen und zu melden.
Verfolgen Sie Einkommen immer unabhängig und versöhnen Sie Ihre Bankunterlagen. Und alle Einnahmen melden.
Wenn ich ein Autor bin, wie hoch ist der Betrag für eine 1099 für Buchgebühren?
Es gibt einen speziellen Dollar-Schwellenwert für Buchgebühren: $ 10.
Autoren sollten nicht überrascht sein, wenn sie 1099 für sehr kleine Beträge erhalten - also unter $ 600.
Beispiel: Nehmen wir an, Sie haben ein Buch auf Amazon Kindle veröffentlicht und im Laufe des Jahres eine Handvoll Bücher verkauft. In diesem Fall erhalten Sie möglicherweise eine 1099 von Amazon für Beträge wie $ 12 oder $ 25 oder andere kleine Beträge.
Wo kann ich die 1099-MISC-Formulare erhalten?
Das Informationszentrum des IRS 1099-MISC ist hier.
Bestellen Sie hier Steuerformulare vom IRS. Oder ein anderer faszinierender Ort ist FormSwift, die eine Online-Fülle-in-der-Leere 1099 MISC anbietet.
Das kostenlose elektronische Ablagesystem des IRS für 1099s ist hier.
Endgültige Hinweise: Konsultieren Sie immer Ihren Steuerberater und IRS 1099 Anweisungen!
Haftungsausschluss: Die Informationen in diesem Artikel dienen allgemeinen pädagogischen Zwecken, nicht Steuerberatung. Während wir uns bemühen, genau zu sein, können wir nur hier in allgemeinen Worten sprechen. Der Steuercode ist gerade zu komplex geworden, um dieses Thema in 2,000-Wörtern zu behandeln.
Es gibt viele Ausnahmen von den Regeln, und einzelne Fakten können einen Unterschied machen. Lesen Sie immer die IRS-Anweisungen für das 1099-Formular sorgfältig durch. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Rat zu erhalten, der auf Ihre Situation zugeschnitten ist.
Bildnachweis: IRS-Gebäude, Steuerformular über Shutterstock; 1099-Beispiel, Strafe (remixed) über IRS.
