Ob Sie ein SEO-Berater oder ein Event-Planer sind, haben Sie wahrscheinlich in Erwägung gezogen, Ihr Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt zu integrieren. Die Entscheidung, eine Gesellschaft zu gründen, bringt mehrere Unternehmen mit sich, von Vermögensschutz und geringerer Haftung bis hin zu einem leichteren Zugang zu Geschäftskrediten und Kapital.
Wenn Sie jedoch wie die meisten Unternehmer sind, läuft Ihre größte Sorge auf ein einzelnes Wort ... Steuern hinaus.
Die Wahl der richtigen Geschäftsstruktur ist ein gewichtiges Thema, das Sie sorgfältig aus allen Blickwinkeln betrachten sollten. Die S Corporation ist eine beliebte Möglichkeit für kleine Unternehmen, ihre steuerliche Behandlung zu optimieren. Und mit dem nahenden Wahltermin der S Corp (März 15 für bestehende Unternehmen) ist es ein guter Zeitpunkt, diese Geschäftseinheit zu untersuchen.
Was ist die S Corporation?
Die S Corporation beginnt eigentlich als eine allgemeine, gewinnorientierte C Corporation. Nachdem die Gesellschaft gegründet wurde, kann sie den "S Corporation Status" wählen, indem sie das Formular 2553 rechtzeitig bei der IRS einreicht (mehr zum unten angegebenen Stichtag ...). Mit dieser S Corporation Wahl wird das Unternehmen nun als Einzelunternehmen oder Partnerschaft und nicht als eine separate Einheit wie die C Corp. Besteuert. Dies bedeutet, dass Unternehmensgewinne und -verluste "weitergegeben" werden und über die persönlichen Einkommensteuererklärungen von die Aktionäre. Aus diesem Grund ist die S Corp bekannt als "Pass-Through-Entity".
Eine S Corp besteht aus Aktionären. Seine Mitglieder erhalten Dividenden, die entsprechend der Anzahl der gehaltenen Aktien zugeteilt werden. Einer der größten Vorteile dieser Geschäftsstruktur ist, dass Gewinne anstelle von Löhnen an die Eigentümer verteilt werden können. Auf diese Weise vermeiden die Eigentümer separate Bundessteuern auf Unternehmensgewinne und persönliche Löhne.
S Corporation und Ihre Steuern
Der beste Weg, die Auswirkungen der S Corp auf Ihre Steuern zu verstehen, besteht darin, einige Beispielfälle zu untersuchen. Natürlich variieren die staatlichen und bundesstaatlichen Steuervorschriften. Daher ist es wichtig, dass Sie sich mit Ihrem Buchhalter über Ihre spezifischen Umstände informieren.
Beispiel 1: Doppelbesteuerung vermeiden
Jeanie besitzt ein Grafikdesign-Unternehmen, das $ 100,000 in 2010 verdient hat. Nehmen wir an, die Steuersätze für Einzelpersonen und Unternehmen sind jeweils 28 Prozent. Wenn ihr Geschäft eine reguläre C-Corporation wäre, würde das Unternehmen $ 28,000 an Einkommensteuern zahlen, und Jeanie würde $ 72,000 mit nach Hause nehmen. Jeanie würde dann 28 Prozent persönliche Einkommensteuer auf diese $ 72,000 Dividende ($ 20,160) schulden. Insgesamt zahlt Jeanie $ 48,160 Steuern für das Jahr. Das nennt man "Doppelbesteuerung".
Sagen wir, Jeanie hatte die S Corp Pass-Through-Behandlung für ihr Geschäft gewählt. Als eine S Corp zahlt ihr Geschäft keine Einkommenssteuer. Der volle $ 100,000 wird an Jeanie verteilt und sie zahlt $ 28,000 auf ihrer persönlichen Einkommenserklärung. Es ist ziemlich einfach, den Vorteil zwischen $ 28,000 vs. $ 48,160 Steuerzahlungen für das Jahr zu sehen.
Beispiel 2: Verluste passieren
Obwohl Sie auf Gewinne hoffen, kann es Jahre geben, in denen Ihr Geschäft auch einige Verluste erleidet. Wie Gewinne müssen Verluste auch dem IRS gemeldet werden. In diesem Beispiel kündigte Frank seinen Job als Klempner und eröffnete ein Yogastudio in 2010. Da er gerade angefangen hat und viele Vorabkosten hatte, endete sein Yoga-Geschäft mit einem Verlust für das Jahr.
Dieser Verlust konnte auf Franks persönliche Gewinn- und Verlustrechnung "übertragen" werden, was ihm half, seine anderen Einkommensquellen (dh die Einnahmen aus seiner Klempnerarbeit und die Aktiengewinne) auszugleichen. Dies half ihm, seine persönliche Steuerpflicht für das Jahr stark zu reduzieren, und Frank konnte einen Teil seiner Rückerstattung in sein Yoga-Geschäft investieren.
Beispiel 3: Verteilung des Einkommens
Charlie und Heidi eröffnen eine Hühnerbrühe-Fabrik, die jeweils 50-Prozent des Geschäfts besitzt. Charlie ist der Investor und Heidi macht die ganze Arbeit. Bald ist das Geschäft profitabler, als sie es sich jemals vorgestellt hatten. Weil Heidi so hart gearbeitet hat, während Charlie in den vergangenen 8 Monaten im Urlaub war, stimmen sie zu, dass Heidi 75 Prozent der Gewinne behalten sollte und Charlie sollte 25 Prozent bekommen. In einer S Corporation wäre diese Anordnung ein großes Problem.
In einer S Corporation muss jeder Eigentümer / Anteilseigner am Einkommen in direktem Verhältnis zu seinem Besitz teilhaben. Da Charlie und Heidi jeweils 50-Anteile besitzen, werden ihnen 50-Prozent des Einkommens der Gesellschaft zugeteilt (zumindest für den Zweck der Berechnung ihrer Einkommensteuererklärungen), unabhängig von anderen Vereinbarungen zwischen den Parteien. Eine LLC (Limited Liability Company) wäre in dieser Situation besser, da sie flexibel ist, wenn es darum geht, Einkommen zwischen den Eigentümern zu verteilen. Charlie und Heidi stimmen dem Arrangement einfach zu und werden dementsprechend besteuert.
Wie man eine S Corporation bildet
Das ist der Deal: Wenn Sie eine bestehende Corporation (C Corp) oder LLC haben, ist March 15th Ihre Frist für die Einreichung des IRS Form 2553 bei der IRS und die Wahl des S Corporation Status für dieses Steuerjahr und Forward. Mit anderen Worten, wenn Ihre Corporation / LLC auf Jan 1, 2011, existierte, müssen Sie das Formular 2553 bis März 15, 2011 einreichen, damit Ihre S Corp für das Steuerjahr 2011 wirksam wird. Wenn Sie jedoch eine Gesellschaft oder LLC am Juni 1, 2011 bilden, dann ist Ihre S Corporation Frist August 15 (75 Tage von Juni 1).
Wenn Sie die Frist verpassen, Sie werden wahrscheinlich als C Corporation für das laufende Steuerjahr besteuert, und dann wird Ihre S Corp Wahl für das folgende Steuerjahr wirksam. Der IRS kann Ihnen einen Pass geben, wenn Sie nachweisen können, dass Ihr Versäumnis, rechtzeitig zu erscheinen, auf einen "vernünftigen Grund" zurückzuführen ist. Natürlich will niemand dem IRS ausgeliefert sein, also gehe auf Nummer sicher und bring deine Form pünktlich.
Ihre Entscheidung, sich einzuarbeiten, hängt letztendlich von all den einzigartigen Aspekten Ihres Geschäfts ab. Aber unabhängig von Ihrer Geschäftsart, ist ein ernsthafter Blick auf Ihre rechtliche Struktur unerlässlich und ist eine der einfachsten Möglichkeiten, um Ihre Einkommenssteuern für die kommenden Jahre zu sparen.
