Der Hauptgrund für die Gründung einer LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist die Abschirmung der persönlichen Vermögenswerte der Eigentümer von denen des Unternehmens. Dies bedeutet, dass Banken und andere Kreditgeber Ihr persönliches Eigentum nicht beschlagnahmen können, wenn Ihr Unternehmen Schulden hat oder verklagt wird. Aber lassen Sie uns ehrlich sein. Für viele Kleinunternehmer gehen Fragen über die Gründung einer LLC in der Regel auf ein Thema zurück ... Steuern.
Ob es sich um den Wunsch handelt, der Steuer auf Selbständigkeit zu entgehen, oder um die Doppelbesteuerung zu vermeiden, die Eigentümer kleiner Unternehmen überlegen sich, welche Rechtsform für ihre geschäftliche und finanzielle Situation geeignet ist.
Die LLC ist oft mit "Pass-Through-Besteuerung" verbunden, was bedeutet, dass die LLC selbst keine Steuern zahlt. Vielmehr werden die Einnahmen aus dem Geschäft an die Eigentümer des Unternehmens (aka Mitglieder) weitergegeben, die diese Gewinne dann auf ihren persönlichen Steuerformularen geltend machen.
Allerdings bietet die LLC Flexibilität, wenn es um Bundessteuer Behandlung geht. Dies liegt daran, dass die LLC eine Entität ist, die durch das Statusstatut erstellt wurde. Die IRS erlaubt der LLC, als eine Körperschaft, Partnerschaft oder Einzelunternehmer, abhängig von Wahlen von der LLC und der Anzahl der Mitglieder besteuert werden.
Nach Bundesrecht wird eine LLC als eine dieser Arten von Steuerpflichtigen eingestuft:
Einpersonen-LLC als "nicht berücksichtigte Einheit"
In diesem Fall sind Sie der alleinige Eigentümer der LLC und Sie melden das Geschäftseinkommen auf Ihrem Schedule C-Steuerformular sowie die Steuer für die Selbstständigkeit auf den Gewinn auf dem Schedule SE-Formular. Dies wird üblicherweise als Pass-Through-Besteuerung bezeichnet, da die LLC keine Steuerformulare einreichen muss. Sie müssen nur Steuern für die Selbstständigkeit bezahlen, wenn Sie in einem aktiven Handel oder Geschäft tätig sind; zum Beispiel, wenn Sie Kunden einen Service anbieten oder ein Produkt verkaufen. Wenn Sie eine LLC für eine passive Aktivität gegründet haben, wie zum Beispiel Immobilieninvestitionen, müssen Sie keine Selbständigkeitssteuer auf die Gewinne zahlen (und in diesem Fall würden Sie Ihre passiven Gewinne in Anhang E melden).
Zum Beispiel ist Anne eine Hochzeitsfotografin und gründete eine LLC für ihr Geschäft. Die LLC hat $ 42,000 in diesem Jahr verdient. Sie zahlt Steuern auf diesen $ 42,000 zu ihrem individuellen Steuersatz und zahlt Steuern für Selbstständigkeit (derzeit 13.3 für das Kalenderjahr 2011 für den ersten $ 106,800).
Mehrmitglieder LLC als eine Partnerschaft
Bei dieser Vereinbarung gibt es mehrere Mitglieder, die die LLC als Partner besitzen. Im Gegensatz zu der oben beschriebenen Ein-Mitglieder-LLC, meldet in diesem Fall die Mehrfach-LLC ihren Geschäftsgewinn auf einer separaten 1065-Partnerschaftssteuererklärung. Dann zahlt jeder Partner Steuern auf Selbstbeteiligung auf seinen Anteil des Partnerschaftsgewinns auf dem Schedule SE-Steuerformular. Wie bei der Ein-Personen-LLC müssen Selbstständigkeitssteuern nur bezahlt werden, wenn die LLC in einem aktiven Handel oder Geschäft tätig ist.
LLC als C-Unternehmen
Eine LLC kann sich dafür entscheiden, als Körperschaft für Steuerzwecke behandelt zu werden, indem sie Formular 8832 beim IRS einreicht. In diesem Fall legt die LLC eine Körperschaftsteuererklärung 1120 vor. Und die LLC-Gewinne unterliegen keiner Steuer auf Selbstständigkeit. Wenn die LLC-Gewinne jedoch in Form von Dividenden an LLC-Eigentümer ausgeschüttet werden, werden diese Dividenden erneut mit dem 15-Prozentsatz der Dividendenquote besteuert. Die LLC, die als eine C-Gesellschaft behandelt wird, ist auch für die Lohnsteuer auf jeden Lohn verantwortlich, der an LLC-Mitglieder gezahlt wird, die in dem Geschäft arbeiten.
Zum Beispiel besitzt Paul eine Beratungsfirma, die $ 80,000 in Gewinn erzielte. Als C-Unternehmen würde das Unternehmen $ 27,200 Steuern auf dieses Einkommen zahlen (unter der Annahme eines 34-Steuersatzes). Wenn Paul diesen Gewinn als Dividende mit nach Hause nimmt, würde er auch Steuern (in Höhe von 15 Prozent qualifizierenden Dividendensätzen) auf die Dividendenzahlung schulden.
LLC als eine S-Corporation
In diesem Fall entscheidet sich die LLC, wie eine S-Corporation behandelt zu werden. Die S corp reicht eine 1120S-Steuererklärung ein, aber die Gewinne des Unternehmens unterliegen nicht der Körperschaftssteuer (wie in der C-Corporation). Stattdessen werden die einzelnen LLC-Eigentümer mit ihren jeweiligen Anteilen am Gewinn des Unternehmens besteuert (und die Gewinne unterliegen keiner Steuer auf Selbstständigkeit). Wenn ein LLC-Inhaber im Unternehmen arbeitet, muss ihm ein angemessener Lohn für seine Aktivitäten gezahlt werden, und die LLC muss Lohnsteuern auf diese Löhne zahlen.
Nehmen wir an, drei Schwestern haben ein Bio-Eis-Geschäft gegründet und jeder von ihnen ein Drittel des Geschäfts. Sie bilden eine LLC und entscheiden sich dafür, als S-Corporation besteuert zu werden. Im ersten Jahr verdient ihr Geschäft $ 90,000 in Gewinn. Das Eisgeschäft zahlt keine Einkommensteuer auf den Gewinn. Stattdessen bezieht jede Schwester ihren Anteil am Gewinn ($ 30,000) in ihr steuerbares Einkommen auf ihre individuelle Steuererklärung ein. Und wenn ihr Unternehmen im ersten Jahr $ 45,000 verlor, würde jede Schwester einen Verlust von $ 15,000 in ihrem individuellen zu versteuernden Einkommen hinnehmen.
Die Auswahl der richtigen Steueridentität für Ihre LLC ist ein gewichtiges Thema und hängt letztlich von all den einzigartigen Aspekten Ihrer speziellen Geschäftsbedürfnisse, Ihrer Vision und Ihrer Umstände ab. Untersuchen Sie Ihre Optionen und bleiben Sie über die sich ändernden Steuerentwicklungen auf Bundes- und Landesebene, die Ihre Steuern beeinflussen könnten, auf dem Laufenden.
Am wichtigsten, wissen Sie, dass die LLC für kleine Geschäftseigentümer groß ist, die Haftungsschutz wünschen, aber minimale Formalität (und Schreibarbeit) bevorzugen würden. Es ist auch eine perfekte Struktur für ein Geschäft mit ausländischen Eigentümern, da jeder (C-Corp, S-Corp, eine andere LLC, Trust oder Estate) ein Eigentümer einer LLC sein kann. Nehmen Sie sich also etwas Zeit und informieren Sie sich über die Vorteile einer LLC und welche steuerliche Behandlung für Sie am besten ist. Schließlich sind sowohl Sie als auch Ihr Geschäft es wert.
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