Abzugsfähige Betriebsausgaben helfen Unternehmern mit einem Großteil der Betriebskosten eines Unternehmens. Geschäftseigentümer wissen, dass die meisten Ausgaben abgeschrieben werden können, obwohl es Limits und Timing-Probleme geben kann. Was sind die häufigsten Steuerabzüge für kleine Unternehmen?
Im vergangenen Herbst veröffentlichte der IRS Daten über die Rückgabe von Einzelunternehmen. Dieselben Arten von Abzügen können von anderen Unternehmen geltend gemacht werden - C-Kapitalgesellschaften, S-Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) (obwohl für einige Abzüge leicht abweichende Regeln gelten können).
Sehen Sie, welche für Ihre 2018-Steuererklärung gelten, und überlegen Sie, welche sich auf Ihr 2019-Steuerjahr auswirken könnten, um die Steuern und die Geschäftsplanung zu schätzen.
Hier ist eine Übersicht über die häufigsten Steuerabzüge, die in Schedule C von Form 1040 von Einzelunternehmern geltend gemacht wurden (einschließlich unabhängiger Vertragspartner und Ein-Mann-Gesellschaften mit beschränkter Haftung, die nicht an anderer Stelle berichten), bestimmt durch die Dollarbeträge, beginnend mit der größten Kategorie. Diese Liste wurde speziell für die 2018 / 2019-Steuersaison aktualisiert.
Beste Steuerabzüge für kleine Unternehmen
1. Auto- und LKW-Kosten. Die meisten kleinen Unternehmen benutzen ein Fahrzeug, wie ein Auto, einen Kleinlaster oder einen Lieferwagen. Die Kosten für den Betrieb des Fahrzeugs für das Geschäft sind nur dann abzugsfähig, wenn es Aufzeichnungen gibt, die belegen, dass sie geschäftlich genutzt werden. Wenn Sie Kosten abziehen, wird die Notwendigkeit, Aufzeichnungen über Kosten zu führen (z. B. Benzin, Ölwechsel), eliminiert, wenn Sie sich auf den IRS-Standard-Meilensatz von 54.5 Cent pro Meile in 2018 verlassen, anstatt Ihre tatsächlichen Ausgaben abzuziehen. Sie können den Standard-Kilometersatz verwenden, unabhängig davon, ob Sie das Fahrzeug besitzen oder leasen.
2. Löhne und Gehälter. Zahlungen an Mitarbeiter, einschließlich Gehältern, Löhnen, Boni, Provisionen und steuerpflichtigen Nebenleistungen, sind abzugsfähige Geschäftsausgaben für das Geschäft. (Für Personalvorsorge-Programme, wie Rentenplanbeiträge, siehe Position #19.) Natürlich sind Zahlungen an Einzelunternehmer, Partner und LLC-Mitglieder keine Löhne (dh sie sind keine abzugsfähigen Betriebsausgaben), weil diese Eigentümer dies nicht sind Angestellte.
3. Leiharbeit. Viele kleine Unternehmen nutzen Freiberufler oder unabhängige Auftragnehmer, um ihren Arbeitsbedarf zu decken. Die Kosten solcher Vertragsarbeit sind abzugsfähig. Stellen Sie sicher, dass Sie das Formular 1099-MISC an einen solchen Auftragnehmer ausstellen, der im Laufe des Jahres $ 600 oder mehr von Ihnen erhält (wenn die Zahlung an den Auftragnehmer per Kreditkarte oder PayPal erfolgt, liegt es an dem Verarbeiter, das Formular 1099-K auszustellen Vielleicht möchten Sie Ihre eigene 1099-MISC für persönlichen Schutz senden).
4. Lieferungen. Die Kosten von Gegenständen, die in einem Geschäft verwendet werden (z. B. Reinigungsmittel für einen Reinigungsservice) sowie Porto sind vollständig abzugsfähige Geschäftsausgaben. Wenn Sie sich für einen De-Minimis-Safe-Hafen entscheiden, bei dem Sie die Kosten für materielles Eigentum (z. B. Tabletten, Staubsauger) abziehen können, anstatt sie zu entwerten, werden die Artikel als nicht zufällige Materialien und Verbrauchsmaterialien behandelt. Sie sind abzugsfähige Betriebsausgaben, wenn sie gekauft oder an Kunden geliefert werden, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.
5. Abschreibung. Dieser Abzug ist eine Vergütung für die Kosten für den Kauf von Immobilien für Ihr Unternehmen. Es enthält den 179-Abzug für Ausrüstungskäufe bis zu einem Dollar-Limit ($ 510,000 in 2017; $ 1 Millionen in 2018). Bestimmte andere Grenzen gelten ebenfalls. Die Abschreibungskategorie enthält auch eine Bonusabschreibung, die eine andere Abschreibungsart im Jahr darstellt, in dem Kosten bezahlt oder angefallen sind. Das Limit beträgt 50% für erworbenes und in Betrieb genommenes Eigentum bis September 26, 2017 und 100% für Eigentum, das nach September 27, 2017 erworben und in Betrieb genommen wurde.
6. Miete auf Geschäftsgrundstück. Die Kosten für die Anmietung von Räumlichkeiten - Büro, Boutique, Schaufenster, Fabrik oder andere Einrichtungen - sind vollständig abzugsfähig.
7. Dienstprogramme. Der Strom für Ihre Einrichtung ist vollständig abzugsfähig. Zu den anderen Nebenkosten gehören die Gebühren für Ihr Mobiltelefon. Wenn Sie einen Home-Office-Abzug beanspruchen und ein Festnetzanschluss haben, sind die Kosten für das erste Festnetz Ihres Hauses nicht abzugsfähig. Wenn Sie eine zweite Zeile haben, handelt es sich um eine Selbstbeteiligung.
8. Steuern. Sie können Lizenzen, regulatorische Gebühren und Steuern für Immobilien und persönliches Eigentum abziehen. Ihre Arbeitgebersteuern, einschließlich des Arbeitgeberanteils von FICA, FUTA und staatlichen Arbeitslosensteuern, sind vollständig abzugsfähige Betriebsausgaben. Bei selbstständigen Unternehmern ist der Abzug für die Hälfte Ihrer Selbstständigensteuer kein Unternehmensabzug; es ist eine Anpassung des Bruttoeinkommens auf Ihrer Einkommensteuererklärung. Und Besitzer von Pass-Through-Einheiten können ihre staatlichen und lokalen Einkommenssteuern auf Geschäftseinnahmen nicht als Abschreibung von Unternehmen behandeln. Dies sind persönliche Steuern, die nur in Anhang A des Formulars 1040 abzugsfähig sind (und für 2018 bis 2025 unterliegen sie einer $ 10,000-Obergrenze für alle staatlichen und lokalen Steuern).
9. Versicherung. Die Kosten für die Richtlinien Ihres Geschäftseigentümers, die Pflichtverletzung, die Hochwasserversicherung, die Cyber-Haftpflichtdeckung und die Business-Continuity-Versicherung sind alle vollständig abzugsfähig. Es gibt jedoch zwei Regeln für die Krankenversicherung. Ein kleines Unternehmen kann Anspruch auf eine Steuergutschrift für bis zu 50% der Prämien für Arbeitnehmer (eine bessere Steuerermäßigung als ein Abzug). Auch die Kosten für die Krankenversicherung für Selbständige und mehr als 2% S-Aktionäre sind kein Geschäftsabzug. Stattdessen werden die Prämien von der persönlichen Steuererklärung des Besitzers abgezogen.
10. Reparaturen. Die Kosten für normale Reparaturen und Wartung sind vollständig abzugsfähig, während Kosten, die zum Wert der Immobilie hinzukommen, in der Regel aktiviert und durch Abschreibungen wieder hereingeholt werden. Es gibt jedoch verschiedene Safe-Harbor-Regeln, die in jedem Fall einen sofortigen Abzug ermöglichen.
11. Provisionen und Gebühren. Sie sind vollständig abzugsfähig und erfordern möglicherweise, dass Sie sie auf dem Formular 1099-MISC melden (siehe Artikel # 3). Provisionen, die im Zusammenhang mit dem Kauf von Immobilien bezahlt werden, sind jedoch nicht abzugsfähig; Sie werden auf der Grundlage der Immobilie hinzugefügt und in der Regel durch Abschreibung wiedergewonnen.
12. Reise. Wenn Sie oder Ihre Mitarbeiter geschäftlich außerhalb der Stadt reisen, sind die Kosten für Transport (z. B. Flugkosten) und Unterkunft vollständig abzugsfähig. Sie müssen die in der IRS-Publikation 463 erläuterten Begründungsanforderungen erfüllen, um einen Reiseabzug geltend zu machen. Lokale Pendlerkosten sind jedoch in der Regel nicht abzugsfähig.
13. Werbung. Die üblichen Werbekosten sind vollständig abzugsfähig.
14. Innenministerium. Ein Teil der persönlichen Ausgaben eines Eigenheims ist als Geschäftsaufwand absetzbar, wenn das Heim regelmäßig und ausschließlich als Hauptgeschäftssitz, als Ort der Begegnung oder des Umgangs mit Kunden oder Kunden oder als separate Geschäftsstruktur genutzt wird. Der Abzug umfasst sowohl direkte Kosten (z. B. das Anstreichen eines Home Offices) als auch indirekte Kosten (z. B. den Prozentsatz der Miete oder Hypothekenzinsen und Grundsteuern, die den Prozentsatz der geschäftlichen Nutzung der Wohnung widerspiegeln).
15. Rechtliche und professionelle Gebühren. Rechts- und Buchführungsgebühren sind vollständig abzugsfähig.
16. Mahlzeiten und Unterhaltung. Diese Kosten sind abzugsfähige Betriebsausgaben nur bis zu 50%, obwohl es einige Essenskosten gibt, die vollständig abzugsfähig sind. Also, ein Business-Lunch ist halb auf dich und halb auf Onkel Sam. Und der Abzug kann nur beansprucht werden, wenn Sie die Ausgaben begründen (siehe IRS Publikation 463). Ab 2018 kann kein Abzug für Unterhaltungskosten geltend gemacht werden. Essenskosten (z. B. Kosten, die während einer Dienstreise entstehen) bleiben 50% abzugsfähig.
17. Miete auf Maschinen und Geräten. Gebühren für Leasing- oder Mietgegenstände, die in Ihrem Unternehmen verwendet werden, sind vollständig abzugsfähig.
18. Interesse an Geschäftsschulden. Zinsen auf Kredite, die das Geschäft in Anspruch nimmt, sind in der Regel als Betriebsausgaben vollständig abzugsfähig (z. B. Zinsen auf eine Kreditlinie, die in einem Baugeschäft verwendet wird). Ab 2018 sind Unternehmen mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen in den drei Vorjahren von mehr als $ 25 Millionen in dem prozentualen Anteil der Zinsen, die abzugsfähig sind, begrenzt. Und Zinsen auf Kredite von Eigentümern, um ihre Geschäfte zu kaufen, werden unterschiedlich behandelt. Unterscheiden Sie das Geschäftsinteresse vom Investitionsinteresse eines Eigentümers oder dem passiven Aktivitätsinteresse, was kein Geschäftsabzug ist. Zum Beispiel muss eine Person, die einen persönlichen Kredit nimmt, um Anteile an einer S-Gesellschaft zu kaufen, den Schuldenerlös dem Geschäftsvermögen zuweisen. Wenn die Vermögenswerte alle im Geschäft verwendet werden, dann sind die Zinsen des Eigentümers abzugsfähige Geschäftsinteressen. Wenn es sich bei einigen Vermögenswerten um Anlagen handelt, handelt es sich bei einem Teil der Zinsen um Investitionszinsen, bei denen es sich um einen persönlichen Abzug handelt, der auf das Nettoanlageergebnis beschränkt ist. Wenn sich einige Vermögenswerte auf eine passive Aktivität beziehen, wie z. B. Mietgrundstücke, sind die zuordenbaren Zinsen passive Aktivitätszinsen, die der passiven Verlustbegrenzung unterliegen.
19. Personalvorsorge und qualifizierte Pensionspläne. Die Kosten für Mitarbeitervorsorgeprogramme, wie z. B. Bildungs- und Pflegebeihilfe, sowie Beiträge an die berechtigten Vorsorgepläne der Mitarbeiter sind abzugsfähig. Für selbständig Erwerbstätige sind die Beiträge zu ihren eigenen qualifizierten Rentenkonten Konten, die auf Formular 1040 beansprucht werden.
20. Hypothekenzinsen. Unternehmen, die Immobilien besitzen, können Hypothekenzinsen vollständig abziehen. Im Gegensatz zu Zinsen für einen persönlichen Wohnsitz gibt es keine Obergrenze für Kredite, auf die Zinsen erhoben werden können.
Looking Ahead
Ab 2018 gibt es einen neuen Abzug für Besitzer von Pass-Through-Entitäten. Der Abzug ist keine Abschreibung, sondern trägt dazu bei, den effektiven Steuersatz zu senken, der für die persönlichen Gewinne der Eigentümer auf Geschäftsgewinne gezahlt wird. Der Abzug beträgt 20% des qualifizierten Geschäftseinkommens. Es gibt jedoch viele Beschränkungen, die die Berechtigung, eine Abschreibung zu verlangen, einschränken oder einschränken können.
Abzugsfähige Betriebsausgaben
Legen Sie fest, welche dieser 20-Steuerabzüge für kleine Unternehmen Sie für Ihre 2018-Unternehmensrendite verwenden können. Projizieren Sie auch, welche Artikel Sie für 2019 geschätzte Steuern berücksichtigen müssen. Besprechen Sie Ihre Situation mit Ihrem Wirtschaftsprüfer oder anderen Steuerberatern, um sicherzustellen, dass Sie alles getan haben, um sich für einen bestimmten Abzug zu qualifizieren.
